Размер дохода будет совпадать в декларациях по прибыли и НДС только в отношении операций реализации несмотря на то, что налоговые базы по этим налогам формируются по-разному. В целом же, расхождение в налоговых декларациях по прибыли и НДС показателя доходов не обязательно означает ошибку.
Совпадение показателей доходов в декларациях по НДС и налогу на прибыль — скорее исключение, чем правило. Чаще всего они не совпадают, и расхождения не обязательно означают ошибки.
Доходы: учитываются в базе по прибыли и не учитываются в базе по НДС
Есть доходы, которые включаются в налоговую базу по прибыли, но не включаются в налоговую базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, доходы в виде имущества при ликвидации ОС, выводимых из эксплуатации; доходы в виде излишков, выявленных при инвентаризации; доходы в виде положительных курсовых разниц и другие.
Разницы у экспортеров
У экспортеров товаров показатели деклараций по налогу на прибыль и по НДС не могут совпадать, поскольку экспортная выручка учитывается и отражается в них в разные периоды.
Причины расхождений придется объяснять налоговикам. Срок — в течение 5 дней после получения от инспекции требования об их представлении.